免征湖北境内小规模纳税人增值税3个月,其他地区降至1%!个体工商户按小...

〖壹〗、月25日国常会决定对小规模纳税人和个体工商户实施以下税收及费用减免政策：一是自3月1日至5月底，免征湖北省境内小规模纳税人增值税 ，其他地区征收率由3%降至1%；二是个体工商户按单位参保企业职工养老 、失业
、工伤保险的
，参照中小微企业享受减免政策 。

〖贰〗、新规定核心内容为：3月1日至5月底，免征湖北境内小规模纳税人增值税 ，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%
。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元）
，3月1日至5月底期间免征增值税。

〖叁〗 、自3月1日至5月底，小规模纳税人增值税征收率从3%降至1% ，其中湖北省境内小规模纳税人在此期间免征增值税 。 具体政策内容及实施要点如下：政策决定背景：2月25日召开的国常会做出决定
，出台一系列支持政策，涵盖税收
、社保、金融 、电价
、租金等多个方面 ，以助力个体工商户等市场主体应对经济压力
。

疫情期间湖北减税政策

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除
，并享受增值税抵扣。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担 。

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策 ，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地
。对医药、医疗 、医用物资
，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策。

运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定
，其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠 ，政策自2020年1月1日起实施
，截止日期视疫情情况另行公告
。

不予减免情形：从事国家限制或淘汰类产业，以及大部分房地产开发用地（保障性住房用地除外）不适用该减免政策。国家税务总局武汉市税务局公告2020年第2号针对新冠肺炎疫情期间 ，该公告明确了以下减免情形：停产停业纳税人：因疫情影响停产停业的纳税人
，可申请减免2020年第一季度自用房产
、土地的房土两税 。

法律分析：适用3%征收率的小规模纳税人减免增值税
。其中湖北省小规模纳税人，适用3%征收率的 ，免征增值税，湖北省以外的小规模纳税人
，减按1%征收率征收增值税。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月申请全额退还增值税增量留抵税额 。

疫情期间享受减免税优惠的10个关键问题解答如下：问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税
。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》 ，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策。政策自2020年1月1日起实施
，截止日期视疫情情况另行公告 。

小微 、个体户这些钱可以免!减!缓!

月起，中小微企业养老
、失业、工伤保险单位缴费免征 ，期限不超过5个月
。个体工商户按单位参保的
，参照中小微企业享受减免。电价优惠：2月1日至6月30日，除高耗能行业外 ，一般工商业及大工业电价用户电价降5% 。其他费用减免：城镇土地使用税 、房产税减免（支持出租方减免个体工商户租金）
。疫情期间检验检测
、认证认可费用减免。

可以免除的费用 房租减免：国有房屋租金减免：对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户
，根据所在地区受疫情影响情况，可减免一定期限的租金 。

政策背景与核心表述山东省政府发布的政策文件中 ，明确提出“免除个体户、小微企业一切税费”
，但附加了关键条件——“在地方权限内 ”。这一表述直接限定了政策的实际覆盖范围，即仅针对地方政府有权调整或减免的税费项目 ，而非中央与地方共享或中央独享的税种
。

025年个体户在符合条件的情况下可享受税收减免政策，但并非完全不用交税
，仅部分销售额较低的个体户可能实现零税负。

政策依据：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分 ，实行减半征收个人所得税 。有效期限：2023年1月1日至2027年12月31日
。

湖北省疫情税收优惠政策

从2月到6月
，对全国（湖北省除外）中小微企业免征养老 、失业
、工伤保险单位缴费；个体工商户按单位参保的，参照中小微企业享受减免政策。从2月到4月 ，对全国（湖北省除外）大型企业减半征收养老、失业 、工伤保险单位缴费；湖北省从2月到6月对各类参保企业免征 。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣
。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

新规定核心内容为：3月1日至5月底
，免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1% 。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元） ，3月1日至5月底期间免征增值税
。

湖北省疫情税收优惠政策主要如下：增值税：2020年3月1日至5月31日
，湖北省境内小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴增值税。

增值税相关政策 小规模纳税人优惠：2020年3月1日至5月31日，湖北省小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；2022年4月1日至12月31日
，同类收入继续免征；2021年4月1日至12月31日，则减按1%征收率计税 。

疫情捐赠湖北税务处理

〖壹〗
、疫情期间企业或个人向湖北捐赠的税务处理方式如下：税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，捐赠湖北的物资或现金可享受税前全额扣除政策
。

〖贰〗、疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征
，以及申报方式三方面内容。

〖叁〗、疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。

〖肆〗
、疫情期间捐赠物资的税务处理方式如下：税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定
，捐赠物资的税前扣除需分情况处理：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠：企业或个人捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

〖伍〗、疫情捐赠的税务处理要点如下：增值税处理根据财政部 、国家税务总局2020年第9号公告 ，疫情期间企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠的款项或物资
，不涉及增值税
。即捐赠行为本身不视同销售，无需计算增值税销项税额 ，也不涉及进项税额转出问题。

〖陆〗
、企业购买医用口罩、酒精用于疫情捐赠湖北医院
，其进项税额允许从销项税额中抵扣 。具体分析如下：政策依据：根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于简易计税方法计税项目 、免征增值税项目
、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务 、服务
、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣
。